Ehepartner und Angehörige in Ihrer Steuererklärung geltend machen

Die Dinge ändern sich. Lebensereignisse wie Eheschließungen und Trennungen, Geburten und Todesfälle, Krankheiten und Erwerbsunfähigkeit können sich alle auf die Geltendmachung von Familienangehörigen in einer Steuererklärung auswirken. Tatsächlich können diese Geltendmachungen zu den verwirrendsten Teilen Ihrer jährlichen Einkommensteuererklärung, dem T1, gehören. 

Aus diesen Gründen sollten sich Fachleute und Do-it-yourself-Steuererklärungsvorbereiter die Zeit nehmen, Schedule 5 – Amounts for Spouse or Common-Law Partner and Dependants zu studieren. Es ist das elektronische Formular, das zur Geltendmachung abhängiger Familienangehöriger verwendet wird, und es ist eine gute Idee, es zur Überprüfung auszudrucken, selbst wenn Sie Software zur Einreichung der Erklärung verwenden. Hier ist, was Sie wissen müssen.

Warum es wichtig ist, es richtig zu machen

Beginnen wir mit dem Endziel vor Augen. Die korrekte Geltendmachung des Einkommens Ihres Ehepartners und Ihrer Angehörigen wirkt sich auf andere Bestimmungen innerhalb und außerhalb der Steuererklärung aus, einschließlich der Berechtigung für Steuergutschriften und Sozialleistungen wie den Canada Dental Care Plan. Das kann also Ihren Cashflow in der Zukunft beeinflussen.

Im Folgenden finden Sie häufig gestellte Fragen zur Geltendmachung unmittelbarer Familienangehöriger.

Wer ist ein Ehepartner für Steuerzwecke? Zunächst bezieht sich der Begriff Ehepartner auf jemanden, mit dem der Steuerpflichtige rechtsgültig verheiratet ist. Er umfasst auch einen eheähnlichen Partner – das heißt, jemanden, der seit mindestens 12 aufeinanderfolgenden Monaten in einer eheähnlichen Beziehung mit dem Steuerpflichtigen lebt. Dieser 12-Monats-Zeitraum ist jedoch hinfällig, wenn das Paar ein Kind hat, mit dem sie am Ende des Jahres zusammenleben. Es ist auch wichtig zu beachten, dass der Ehepartner jemand des gleichen oder des anderen Geschlechts sein kann.  

Muss der Ehepartner in Kanada ansässig sein? Nicht unbedingt. Ein Ehepartner umfasst auch jemanden, der vorübergehend außerhalb Kanadas lebt, aber laut der Canada Revenue Agency (CRA) immer noch als ansässig für Steuererklärungszwecke gilt (ein „deemed resident"). Es ist auch möglich, einen nicht ansässigen Ehepartner geltend zu machen. In jedem dieser Szenarien ist es möglich, eine Geltendmachung für den Ehepartnerbetrag zu machen. 

Wo wird die Geltendmachung vorgenommen? Sie müssen Schedule 5 ausfüllen und dann die Geltendmachung in Zeile 30300 der Steuererklärung vornehmen. Hier ist, was wichtig und oft missverstanden wird: Die Geltendmachung hängt von der Höhe des weltweiten Nettoeinkommens des Ehepartners ab. Stellen Sie daher sicher, dass Sie das gesamte Einkommen des Ehepartners aus allen Quellen angeben.  

Welche Fallen ergeben sich bei der Angabe des Einkommens des Ehepartners? Für die Zwecke des Ehepartnerbetrags geben Sie das Nettoeinkommen aus Zeile 23600 der Steuererklärung des Ehepartners an – das heißt nach wichtigen Abzügen wie RRSP oder Kinderbetreuungskosten.  

Wenn Sie im Laufe des Jahres geheiratet haben, zusammengezogen sind oder wieder zusammengezogen sind und am 31. Dezember des Steuerjahres immer noch zusammen waren, müssen Sie das Nettoeinkommen des Ehepartners für das ganze Jahr in die Berechnung für diese Geltendmachung einbeziehen. Das ist oft eine Überraschung für Paare.

Wenn Sie sich dauerhaft getrennt haben und am 31. Dezember nicht zusammengelebt haben, verwenden Sie nur das Nettoeinkommen Ihres Ex-Ehepartners bis zum Datum der Trennung.  

Wie sich die Trennung auf Ihre Steuern auswirkt

Im Jahr der Trennung gibt es andere zu berücksichtigende Themen. Wenn Sie zum Beispiel Unterhaltszahlungen an Ihren Ex geleistet haben, machen Sie entweder die Unterhaltszahlungen oder den Ehepartnerbetrag geltend, je nachdem, was für Sie am vorteilhaftesten ist. Der Empfänger der Unterhaltszahlungen muss diese als Einkommen angeben, was bedeutet, dass Steuern gezahlt werden müssen. Viele Menschen sind darauf nicht vorbereitet und auf die Tatsache, dass möglicherweise vierteljährliche Steuervorauszahlungen während des Jahres erforderlich sind. Ein Registered Retirement Savings Plan (RRSP)-Abzug kann helfen.  

Für das Elternteil, das das Sorgerecht für Kinder hat, ist es wichtig zu beachten, dass Kindesunterhalt weder für den Empfänger steuerpflichtig noch für den Zahler abzugsfähig ist. Es gibt jedoch eine mögliche „Äquivalent zum Ehepartner"-Geltendmachung, bekannt als Amount for eligible dependants. Jedem Haushalt ist nur eine Geltendmachung erlaubt, und der Angehörige muss „normalerweise" bei der unterstützenden Person leben. Der Angehörige muss nicht in Kanada leben. Sie können ein „deemed resident" sein, der bei Ihnen leben würde, wenn er nicht in der Schule oder im Ausland ist.  

Diese Geltendmachung kann nicht mit jemand anderem für denselben Angehörigen geteilt werden. Wenn jedoch ein getrenntes Paar mit gemeinsamem Sorgerecht zwei Kinder hat, kann jedes Elternteil die Geltendmachung für ein anderes Kind vornehmen. 

Geltendmachung von Kinderbetreuungskosten

Im Fall der Geltendmachung eines Abzugs für Kinderbetreuungskosten muss die Person mit dem niedrigeren Nettoeinkommen diese Kosten geltend machen. Der höhere Verdiener kann in bestimmten Fällen eine eingeschränkte Geltendmachung vornehmen: wenn der niedrigere Verdiener Vollzeit oder Teilzeit zur Schule ging oder aufgrund einer Gebrechlichkeit oder Aufnahme ins Krankenhaus oder Bettlägerigkeit oder Rollstuhlgebundenheit oder Inhaftierung mindestens zwei Wochen lang nicht in der Lage war, sich um die Kinder zu kümmern. Der höhere Verdiener unterliegt diesen Einschränkungen, auch wenn das Paar Ende 2025 getrennt und getrennt lebend war und mindestens 90 Tage ab 2025, sich aber innerhalb der ersten 60 Tage von 2026 versöhnt hat.

Das abhängige Kind, für das die Kinderbetreuungskosten angefallen sind, muss zu irgendeinem Zeitpunkt im Jahr unter 16 Jahre alt gewesen sein, es sei denn, dieses Kind hatte eine geistige oder körperliche Gebrechlichkeit.

Planen Sie voraus für Steuerersparnisse

Das Maximum, das Sie für 2025 geltend machen können, beträgt 16.129 $, wenn das Nettoeinkommen Ihres Ehepartners null ist. Sie werden diesen Betrag Dollar für Dollar um jeden Betrag des Nettoeinkommens reduzieren. Aus diesen Gründen kann es oft sinnvoll sein, dass der Ehepartner RRSP-Beiträge leistet. Der RRSP-Abzug wird das Nettoeinkommen für diese Zwecke reduzieren.

Darüber hinaus kann der höher verdienende Ehepartner wählen, Dividenden zu melden, die der Ehepartner erhalten hat, wenn dadurch der Ehepartnerbetrag geschaffen oder erhöht wird. Sie können die Dividendensteuergutschrift verwenden, um das zu versteuernde Einkommen des höheren Verdieners zu reduzieren, eine Gutschrift, die andernfalls in der Erklärung des niedrigeren Verdieners verschwendet würde.

Außerdem können Dividenden, da sie bei der Meldung „aufgestockt" werden, einen verstärkten Effekt auf andere einkommensabhängige Bestimmungen in der Erklärung haben, insbesondere für Geringverdiener. Zum Beispiel basieren Tagessätze in Pflegeheimen oder das Guaranteed Income Supplement auf dem Nettoeinkommen des Einzelnen.    

Wenn Ihr Ehepartner an einer Gebrechlichkeit leidet, können Sie möglicherweise einen zusätzlichen Betrag von 2.687 $ geltend machen. Das ist das Thema meines nächsten Artikels. Bis zum nächsten Mal.

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