Wie Sie den Canada Caregiver Amount aufgrund von Gebrechlichkeit beantragen

Jedes Jahr stehen Steuerpflichtige – sowohl professionelle als auch Selbstanmelder – vor der Herausforderung, einen Antrag für Familienangehörige zu stellen, deren Gesundheitszustand sich verändert hat. Neben dem Ehegattenbetrag ist ein Canada Caregiver Amount verfügbar. Es handelt sich um einen komplexen Antrag, der in Anlage 5 der T1-Steuererklärung gestellt wird. Hier sind einige der Nuancen.

Beantragung des Canada Caregiver Amount für einen Ehepartner

Beginnen wir mit der Beantragung für einen Ehepartner, Lebenspartner oder anspruchsberechtigte Angehörige, die entweder unter oder über 18 Jahre alt sind.  

Ein Ehepartner ist jemand, mit dem der Steuerpflichtige rechtlich verheiratet ist, oder ein Lebenspartner, mit dem der Steuerpflichtige mindestens 12 aufeinanderfolgende Monate zusammengelebt hat, oder wenn das Paar zu irgendeinem Zeitpunkt im Jahr ein gemeinsames Kind hatte. Im Falle einer Trennung oder Scheidung kann es möglich sein, den Betrag für anspruchsberechtigte Angehörige für ein Kind pro Haushalt zu beantragen. 

Wenn Sie den Antrag für einen Ehepartner oder anspruchsberechtigten Angehörigen stellen, kann der Canada Caregiver Amount beanspruchbar sein. Er kann jedoch nicht mit einem anderen Steuerpflichtigen aufgeteilt werden und kann nicht für jemanden beantragt werden, der den Steuerpflichtigen nur besucht. Im Jahr 2025 beträgt der Canada Caregiver Amount 8.624 $, der reduziert werden muss, wenn das Einkommen des Angehörigen zwischen 8.624 $ und 28.798 $ liegt.  

Darüber hinaus können Sie 2.687 $ als zusätzlichen Betrag für den Ehegattenbetrag oder den Betrag für anspruchsberechtigte Angehörige beantragen. Aber was ist, wenn Sie keinen Antrag für Angehörige im Rahmen dieser beiden Bestimmungen stellen? Mit anderen Worten, der Angehörige wird nicht als „gleichwertig zum Ehepartner"-Betrag beantragt.

• Beantragung für gebrechliche Minderjährige. Im Fall eines gebrechlichen minderjährigen Kindes ist es möglich, 2.687 $ für das Kind zu beantragen. (Übrigens gibt es keinen anderen Anspruch in der Steuererklärung für ein gesundes Kind, falls Sie danach suchen.) Dieser Anspruch für ein gebrechliches Kind kann mithilfe von Anlage 2 auf einen besserverdienenden Ehepartner übertragen werden. Und wenn Sie getrennt leben und das Kind nicht zu irgendeinem Zeitpunkt im Jahr bei beiden Elternteilen lebt, kann nur ein Elternteil den Antrag stellen.     
• Beantragung für gebrechliche Erwachsene. Wenn Sie den Antrag für einen anderen Angehörigen stellen, der 18 Jahre oder älter ist, kann der Canada Caregiver Amount mit einer anderen unterstützenden Person geteilt werden. Gemeinsam dürfen Sie jedoch den Höchstbetrag nicht überschreiten. Das Einkommen des Angehörigen muss unter 28.798 $ liegen. RRSP-Beiträge des erwachsenen Angehörigen können helfen, wenn aus Vorjahren Erwerbseinkommen vorhanden war.  Prüfen Sie den Steuerbescheid oder den überarbeiteten Steuerbescheid des Angehörigen, um sicherzugehen.

Definitionen für Gebrechlichkeit und Beeinträchtigung

Ein Bereich, in dem Steuerpflichtige oft verwirrt sind, betrifft die Kriterien für die Beantragung des Canada Caregiver Amount und möglicherweise eines zusätzlichen Anspruchs auf den Behinderungsbetrag (auch bekannt als Disability Tax Credit oder DTC) an anderer Stelle in der Steuererklärung. Die Anweisungen in Anlage 5 wurden in diesem Jahr erweitert, um die Position der CRA für diese Zwecke zu klären:

• Gebrechlichkeit bezieht sich auf eine verminderte körperliche oder geistige Fähigkeit, die zu einer Abhängigkeit von anderen führt. Dies wird im Allgemeinen für die Zwecke der Beantragung des Canada Caregiver Amount verwendet.
• Beeinträchtigung bezieht sich auf eine schwerere und längere Behinderung, die eine oder mehrere grundlegende Aktivitäten des täglichen Lebens erheblich beeinträchtigt. Im Allgemeinen würden beeinträchtigte Personen für den Disability Tax Credit qualifizieren; es gibt jedoch mehrere zusätzliche Anforderungen für diesen Anspruch, beginnend mit dem 16-seitigen Formular T2201, dem Disability Tax Credit Certificate.

Der Begriff Gebrechlichkeit bezieht sich im Allgemeinen auf körperliche Schwäche, oft aufgrund von Alter oder Krankheit. Die CRA stellt fest, dass dies „eine Abhängigkeit von anderen für einen erheblichen, aber nicht notwendigerweise unbegrenzten Zeitraum bedeutet".

Spezifische Dokumentation ist in diesem Fall nicht streng erforderlich, obwohl die Canada Revenue Agency (CRA) möglicherweise eine unterschriebene Erklärung eines Arztes verlangt, die den Beginn und die voraussichtliche Dauer der Beeinträchtigung bestätigt.  

Im Fall von minderjährigen Kindern kann die CRA eine ärztliche Bescheinigung verlangen. In ihrer Anleitung für Steuerpflichtige gibt die Behörde an, dass die ärztliche Erklärung „zeigen sollte, dass das Kind bei der Betreuung persönlicher Bedürfnisse und Pflege erheblich mehr Unterstützung von anderen benötigt als andere Kinder desselben Alters. Aufgrund der geistigen oder körperlichen Gebrechlichkeit wird erwartet, dass die Abhängigkeit von anderen für einen langen und kontinuierlichen Zeitraum von unbestimmter Dauer andauert."  

Kurz gesagt, es gibt erhebliche Grauzonen, und Bewertungen von Ansprüchen erfolgen von Fall zu Fall. Der entscheidende Unterschied für die Zwecke der Beantragung des Disability Tax Credit besteht jedoch darin, dass der Zustand schwer, anhaltend ist (mindestens 12 Monate ab dem Steuerjahr andauert) und die täglichen Aktivitäten erheblich einschränkt. 

Weitere Steuerunterstützung für Pflegepersonen  

Es gibt weitere Komplexitäten, die sich aus Krankheit und Arbeitsunfähigkeit ergeben, einschließlich der Frage, wie medizinische Ausgaben geltend gemacht werden können, wenn Pflegekosten oder Pflegeheimkosten anfallen, oder Änderungen, um ein Zuhause barrierefreier zu gestalten. Es gibt auch Steuerplanungsmöglichkeiten in Fällen, in denen ein Umzug in ein barrierefreies Zuhause erforderlich ist. 

Diese Umstände von Krankheit oder Arbeitsunfähigkeit sind Auslöser für potenzielle Steuerersparnisse. Das Geheimnis des Erfolgs? Nehmen Sie sich die Zeit, die steuerlichen Konsequenzen zu verstehen, wenn es Lebensveränderungen in der Familie gibt, und achten Sie auf die Dokumentationsanforderungen, falls nach der Einreichung eine Steuerprüfung stattfindet. Im letzteren Fall sollten Sie nicht alarmiert sein. Dies ist nicht ungewöhnlich, wenn Ansprüche wegen Arbeitsunfähigkeit in der Familie auftreten, und ein Steuerspezialist kann Ihnen helfen, wenn Sie es benötigen.

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