Нові форми IRS можуть змусити криптоінвесторів гадати про свій податковий рахунок

Перший сезон форми 1099-DA настав для американських криптоінвесторів з основною проблемою: багато людей отримують нову форму IRS до того, як зрозуміють, що вона насправді їм говорить.

Опитування Coinbase та CoinTracker серед 3 000 американських криптокористувачів виявило, що 61% не знали про нові правила звітності 2025 року, хоча 74% сказали, що знають про можливість оподаткування криптодіяльності, а 56% оцінили власні знання правил оподаткування криптовалюти як добрі або відмінні.

Цей розрив виникає, коли IRS починає отримувати більш стандартизовані дані про продаж цифрових активів, що обробляються брокерами. Міністерство фінансів та IRS вимагають від брокерів звітувати про валовий дохід у формі 1099-DA для продажу цифрових активів, здійсненого у 2025 році, а звітування про базу для забезпечених цінних паперів почнеться у 2026 році.

IRS також повідомила платникам податків, що більшість заяв 2025 року не міститимуть базу, що означає, що форма може показати, що продаж відбувся, не виконуючи роботу, необхідну для визначення фактичного прибутку або збитку.

Для багатьох інвесторів це перетворює нову інформаційну декларацію на хибне відчуття повноти. IRS заявляє, що форму 1099-DA брокери використовують для звітування про доходи від, а в деяких випадках базу для, розпорядження цифровими активами як платнику податків, так і уряду.

Також зазначається, що платники податків повинні звітувати про всі доходи, прибутки та збитки від операцій з цифровими активами, незалежно від того, отримують вони форму чи ні, і повинні розрахувати базу перед поданням.

Нова форма, але не готова податкова відповідь

Структура перехідного року робить перший сезон подання незвично легким для неправильного тлумачення. Платник податків, який купив Bitcoin на одній біржі, переніс його до самостійного зберігання, пізніше переказав частину на іншу платформу та продав там, може отримати форму 1099-DA, що показує доходи від продажу.

Однак, якщо актив був переказаний від іншого брокера або з гаманця, форма може не містити інформації про базу, необхідної для розрахунку реального оподатковуваного результату.

Податкові практики, що пишуть у The Tax Adviser, сказали, що платники податків можуть отримувати форми 1099-DA без бази для активів, переказаних від іншого брокера або самостійного гаманця, для продажів на деяких некастодіальних платформах та для активів, куплених до 2026 року, які не розглядаються як забезпечені цінні папери.

Ось чому податкові спеціалісти попереджають платників податків не ставитися до документа як до завершеної брокерської заяви. Джонатан Катлер, старший менеджер Deloitte, як повідомляється, сказав, що форма 2025 року в основному є сигналом про те, що платник податків здійснював операції з криптовалютою, додавши, що платники податків "дійсно потребують, щоб їхні власні записи були точними."

IRS висловила ту саму думку простішими термінами. Її керівництво говорить, що платники податків повинні використовувати форму 1099-DA разом з іншими записами і що вони повинні розрахувати базу перед поданням. Також зазначається, що платники податків, що здійснюють операції через іноземних брокерів, можуть не отримати форму 1099-DA від цих брокерів, навіть якщо операції залишаються оподатковуваними у Сполучених Штатах.

Де інвестори спотикаються

Тим часом дані опитування Coinbase та CoinTracker свідчать про те, що плутанина не обмежується базою, оскільки виявлено, що лише 49% респондентів правильно сказали, що податкова подія виникає, коли криптовалюта продається.

Інші 41% сказали, що податок виникає, коли криптовалюта переводиться в банк, 36% думали, що податок застосовується лише після того, як прибуток перевищує поріг, а 22% думали, що сам переказ з іншого акаунта є тригером.

Водночас користувачі повідомили про середнє значення 2,5 платформи або гаманця, 83% сказали, що використовують самостійні гаманці, а 71% сказали, що переказували активи між гаманцями або платформами.

Нове керівництво IRS суперечить логіці виведення готівки, яка все ще поширена серед роздрібних трейдерів.

Агенція розглядає цифрові активи як майно для цілей федерального прибуткового податку, і її керівництво щодо форми 1099-DA говорить, що платники податків можуть отримати форму, коли вони розпоряджаються цифровими активами за долари, обмінюють їх на інший цифровий актив, використовують їх для оплати товарів або послуг у будь-якій сумі або використовують цифрові активи для оплати брокерських транзакційних витрат.

FAQ IRS щодо віртуальної валюти також говорить, що платник податків зазвичай визнає прибуток або збиток, коли віртуальна валюта продається за реальну валюту.

Це залишає ринок, повний інвесторів, які загалом знають, що криптовалюта може оподатковуватися, але все ще неправильно розуміють, коли виникають оподатковувані події та які записи IRS очікує від них зберігати.

Опитування Coinbase виявило, що 76% респондентів знали, що можуть знадобитися коригування базової вартості, але лише 35% сказали, що фактично робили ці коригування в минулому.

Шехан Чандрасекера, керівник податкової стратегії в CoinTracker, сказав:

Видимість зростає до того, як дотримання наздожене

Зусилля зі звітування відображають ширше переконання, що стара система охоплювала лише частину ринку. Документ 2026 року в Review of Accounting Studies з використанням даних IRS виявив, що агенція, здається, спостерігала лише від 32% до 56% власників криптовалюти в США.

Окремий документ NBER з використанням норвезьких даних виявив, що 88% власників криптовалюти не змогли задекларувати активи або прибутки, і що навіть серед інвесторів, які використовують внутрішні біржі, які ділилися ідентифікованими даними з податковими органами, 80% все ще не змогли задекларувати.

Тим часом поточний суворіший контроль може змінити поведінку криптоінвесторів до того, як він повністю закриє податковий розрив. Дослідження NBER щодо збору податкових збитків з криптовалюти виявило, що посилений податковий контроль підштовхнув інвесторів до більш легального податкового планування та вплинув на переваги до бірж, що базуються в США.

Це узгоджується з тим, що бачать практики в перший сезон 1099-DA, де відсутня або неповна база змусила бухгалтерів до того, що Accounting Today описала як судово-медичну звірку з записами, що ведуться клієнтами, а не просте зіставлення форм.

Для американських інвесторів, що подають у цьому році, негайний урок є вужчим і більш практичним. Форма 1099-DA дає IRS чіткіше уявлення про багато криптопродажів 2025 року. Однак вона сама по собі не розраховує податковий рахунок.

Платники податків все ще повинні довести, що вони заплатили, куди переміщувався актив, скільки часу вони його тримали і чи виробив продаж прибуток, збиток або щось набагато менше, ніж цифра доходів, показана на формі.

Поки ці записи не будуть звірені, уряд може бачити продаж чіткіше, ніж інвестор може пояснити прибуток.